Qui peut bénéficier du crédit d’impôt pour l’emploi à domicile ?
Le crédit d’impôt concerne les particuliers employeurs ayant déclaré l’emploi d’un salarié à domicile via le Cesu, que ce soit pour l’assistance aux personnes handicapées, âgées ou dépendantes, l’entretien de la maison, les travaux de jardinage, de bricolage, etc. Il concerne également les parents employeurs d’assistants maternels ou de gardes d’enfants qui effectuent quant à eux leurs déclarations via Pajemploi.
En 2023, plus de 2,4 millions de particuliers employeurs* ont bénéficié du crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile et 904 230 parents employeurs d’assistants maternels* ont eu droit au crédit d’impôt au titre des frais de garde des jeunes enfants à l’extérieur du domicile.
*Source : Urssaf Caisse nationale, 2023. Traitement par l’Observatoire de l’emploi à domicile
Un versement en différé
Le crédit d’impôt est versé en deux temps : un premier virement de 60% en janvier, calculé sur la base des dépenses déclarées en 2024, et un solde de 40% en été, qui tient compte de la déclaration de revenus complétée au printemps 2025. Ce dernier interviendra par virement bancaire le vendredi 25 juillet ou le 1er août 2025. Les particuliers employeurs bénéficient automatiquement du crédit d’impôt en « différé » dès lors qu’ils ont complété leur déclaration de revenus en y reportant les dépenses d’emploi de leur salarié à domicile ou de leur assistant maternel.
Activez l’avance immédiate et simplifiez-vous la vie !
Les particuliers employeurs utilisant le service Cesu+ peuvent bénéficier de l’avance immédiate du crédit d’impôt. Ce dispositif permet de déduire automatiquement 50% du montant éligible au crédit d’impôt lors de chaque déclaration en ligne. Plus besoin d’avancer les frais : la réduction fiscale est appliquée en temps réel.
Pour en bénéficier, l’employeur et le salarié doivent activer Cesu+, un service gratuit qui permet de déclarer et de rémunérer en un seul clic. 432 728 particuliers employeurs* ont activé l’avance immédiate de crédit d’impôt depuis le 1er janvier 2022.
Exceptions : les parents employeurs d’assistantes maternelles ou de gardes d’enfants de moins de 6 ans, ainsi que les bénéficiaires de l’APA ou de la PCH, ne sont pas encore éligibles à l’avance immédiate.
A noter : même si vous bénéficiez de l’avance immédiate de crédit d’impôt, vous devez reporter vos dépenses d’emploi annuelles dans la déclaration de revenus 2042K et l’annexe 2042RICI.
*Source : dossier de presse de l’Urssaf, « 30 ans de l’Urssaf service Cesu », décembre 2024
Quel est le montant du crédit d’impôt ?
Le crédit d’impôt que vous percevrez représente 50% des dépenses engagées pour l’emploi d’un salarié. Ces sommes sont le total des salaires nets, des cotisations sociales restant à votre charge après déduction des exonérations diverses, des frais de transport (trajet domicile-travail), des indemnités d’entretien pour une assistante maternelle, et déduction faite de toutes les aides perçues (APA, PCH, CMG, Cesu préfinancé, etc.)
- Le montant des dépenses ouvrant droit au crédit d’impôt est limité à 12 000 € par an par foyer pour l’emploi d’un salarié à domicile. Ce plafond peut être augmenté de 1 500 € par enfant à charge ou membre du foyer de plus de 65 ans. Le plafond de 12 000 € est porté à 15 000 € pour la première année d’emploi d’un salarié à domicile. Le plafond des dépenses ouvrant droit au crédit d’impôt peut être porté à 20 000 € par an, lorsque l’un des membres du foyer est titulaire de la carte d’invalidité ou de la carte mobilité-inclusion mention « invalidité ».
- Les dépenses prises en compte pour le crédit d’impôt sont plafonnées à 3 500 € par an par enfant de moins de 6 ans concerné pour l’emploi d’une assistante maternelle.
Une politique publique au service de l’emploi à domicile
La politique de soutien au secteur des particuliers employeurs, reposant notamment sur le crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile, a démontré son efficacité. Cet avantage fiscal, qui permet d’alléger de moitié les frais engagés, s’avère essentiel notamment pour les personnes âgées ou dépendantes.
Le crédit d’impôt constitue un levier essentiel pour lutter contre le travail dissimulé. En témoigne une adhésion forte au dispositif : 77 % des particuliers employeurs déclarent qu’ils auraient recours au travail non déclaré ou renonceraient à l’emploi à domicile sans cette politique de soutien.
